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时间: 2018-06-29 10:28:25 来源: 四川信托微信  网友评论 0
  • 随着中国特色社会主义进入新时代,中国高净值人群的规模逐年扩大,并且逐渐步入财富的传承时期,财富管理与传承逐渐成为高净值客户关注的问题。但财富传承不同于财富继承,传承的不仅仅是家族物质财富,还有家族精神财富,而最能体现家族精神财富的便是公益慈善。因此,将公益慈善融入家族财富传承,也是未来家族信托的一个重要发展趋势。

随着中国特色社会主义进入新时代,中国高净值人群的规模逐年扩大,并且逐渐步入财富的传承时期,财富管理与传承逐渐成为高净值客户关注的问题。但财富传承不同于财富继承,传承的不仅仅是家族物质财富,还有家族精神财富,而最能体现家族精神财富的便是公益慈善。因此,将公益慈善融入家族财富传承,也是未来家族信托的一个重要发展趋势。


我国家族财富传承现状与发展 


我国改革开放近40年,经济高速发展,诞生了一大批优秀的企业家,作为时代的先行者与“弄潮儿”,他们大多建立起了自己的财富帝国。诺亚财富发布的《2017年高端财富白皮书》研究显示,高净值人群对财富保障与传承的需求日益增加。50.9%的高净值人群有财富传承与保障方面的需求。此外,还有16.3%的高净值人群有家族企业的管理需求,面临传承问题的高净值人群高达81%。


创一代因为年龄、身体等诸多原因,逐渐无力管理庞大的商业帝国,随着二代的逐渐成年,家族企业的传承已经迫在眉睫。然而,纵观全球家族企业传承历史,成功传承从来就是一个小概率事件。研究表明,真正意义上实现从一代传到二代的家族企业不到20%,有70%的家族企业没能传到下一代,88%的家族企业没能传到第三代。


慈善信托在家族财富管理上的独特优势


信托制度从英国起源至今,经过漫长时间的发展完善,已经日益清晰、完备、公平、合理。而且现在的信托制度也具有灵活多样的设计和形式,既可以实现家族财富的资产隔离,也可以通过灵活巧妙的设计实现对家族企业的股权控制,从多方面对家族财富进行保护,实现家族财富传承等多种功能。慈善信托在家族财富传承中具有诸多优势:


(一)对家族企业发展的协同效用


慈善是帮助弱势群体,是社会资源再分配的过程。企业每一次参与社会慈善、社会公益都是一次企业良好形象的展示,都有利于加强公众对企业的认识,长期的慈善行为会持续提升企业的知名度,美誉度和无形资产,进而全方位提升家族的社会影响力。很多知名跨国公司已经将慈善活动、公益活动作为企业履行社会责任的一种手段,成为塑造良好的企业形象和口碑的重要环节。因此,以投资的眼光来做慈善,短期可能是“亏损”状态,但从长远来看家族慈善行为可以促进家族财富的持续增长。


从企业家角度看,慈善活动可以构建一种自身关系网络。慈善过程中可以获得与相关政府机构的紧密联系,尽管企业的慈善活动本身不是盈利行为,但它依然能够获得某些间接的效益。从某种角度说,企业既从事了慈善事业,造福了群众,也营造了自身与政府间的良好联动关系,而这种关系的形成可能对于企业的未来发展至关重要。


另外,家族慈善有利于企业价值观的塑造。从境内外实践经验来看,家族企业安排一定比例企业收入做慈善,不仅可以提高家族成员之间的凝聚力,还可以提高企业员工的荣誉感和对企业的归属感,对家族的企业文化塑造大有裨益。


(二)助力家族精神的延续


一个家族的传承主要包括两个方面:第一,物质财富的传承;第二,家族精神的传承。过去,人们更多关注物质财富的传承方式和策略。如今,如何有益、有效、持续地传递家族的精神财富,日益成为高净值人士思考的问题。在我国,家族慈善信托作为一种家族行善的新兴方式,通过家族慈善信托开展慈善活动,可以将家族成员团结起来共同致力于慈善事业,有利于提高家族的凝聚力。


(三)对家族财富的税务筹划功能


从境外经验来看,家族慈善信托的一个主要优势,就是对税收的合理规划。境外许多富人借助慈善信托不仅可以服务社会,还可以规避巨额遗产税,因此家族企业常常通过在家族信托中嵌入慈善信托获得税收抵扣优惠,以达到合法节税目的。


 目前,我国慈善信托享有国家一定的政策支持,税收优惠政策已经有了原则性的规定。虽然中国遗产税尚未开征,慈善信托的税收优惠细则也尚未制订。但随着我国慈善信托税收优惠政策的出台,慈善信托的税收筹划优势将日益凸显。


发展家族慈善信托的建议


(一)完善税收优惠政策


第一,完善信托的优惠政策。针对在信托不同环节出现对委托人,受托人,受益人出现的重复征税问题,根据信托财产本身就具有独立性原则,收益权和所有权分离的特点,受益人从受托人手中获取的信托财产本金和信托财产增值获取的收益,避免双重征税。建议相关部门出台相关税收优惠政策,避免不合理税收。


第二,完善遗产税制度。无论从促进社会公平方面考虑,还是从完善税收体制方面出发,遗产税的开征都有其客观必然性。建议未来如考虑开征遗产税时,相关部门能一并考虑遗产税与信托财产部分相关的税收细则,完善遗产税法律中的关于慈善部分的抵税条款。


第三,完善慈善信托的税收优惠政策。对《慈善法》中对慈善信托的相关税务问题的细则进行明确规定,明确慈善信托设立、运作、利益分配等环节的具体税收优惠细则,尽快出台慈善信托税收优惠的确认条件和优惠丧失确认条件。


(二)完善信托财产登记制度


由于可设立家族信托的资产具有多样性,包括资金,股权,不动产等。借鉴国外的家族信托发展经验来看,只有完善的信托登记制度,才能确保家族信托的功能得以真正的体现。因此,我们应依托《信托登记管理办法》,进一步完善信托财产登记制度,通过统一信托登记平台查询到信托产品以及信托财产的信息,产生对抗第三人之效力,信托受益权也能够借助该平台实现流转。


(三)建立慈善信托信息系统


建议建立相应的家族慈善信息系统,这既是有效信息披露的途径,也有利于为慈善信托委托人提供更多的慈善选择。首先,对监管层面来说,家族慈善信托需要在信息系统进行慈善备案,并且独立开设一个慈善信托资金的专用账户,既方便监管家族慈善信托中的慈善资金动向;其次,慈善信托信息系统也需成立相应的慈善项目库,给出相应筛选和评估慈善项目的方法,这样慈善信托信息系统不仅仅从慈善项目端体现出慈善的需求点,也从资金端体现出慈善的供给点,并提高了信息透明度和监管效率。


(四)建立专业的服务团队


对信托公司来说,加强复合型人才的培养,加强专业化主动管理,全面培植服务能力是其促进家族慈善信托发展的关键。由于高净值人群对于财富传承需求多样化、个性化,家族财产的不同类型使得家族信托具有高度的定制化特征。因此,组建一个涵盖金融、法律、投资、税务等多领域的核心专家队伍,以客户具体需求为出发点,才能为客户提供多层次、全方位的信托产品配置和财富管理服务。


(五)家族慈善信托知识的普及


对社会来说,积极宣传家族慈善,让大众意识到家族财富传承不仅仅是物质的传承,而更是一种精神的传递。从这个角度来看,建议通过各种方式积极宣扬家族精神传承,普及家族慈善信托相关知识。对此,互联网是最常见的方式,互联网具有更多的受众群体,更加迅速和高效,如微博推荐,微信公众号普及等。长安信托甚至拍摄了我国第一支家族信托主题微电影,这让更多群体看到和了解到家族传承。其次,举行家族慈善信托行业高峰论坛也是普及家族慈善信托的一种方式,同业交流可以尽最大的努力帮助解决家族慈善信托遇到共性问题,从而促进家族慈善信托的健康发展。


来源:四川信托微信

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本文来源:四川信托微信 作者: (责任编辑:七夕)
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